審計部門被稱為風(fēng)險防范的“守門員”，其重要性不言而喻。而隨著數(shù)字化、智能化過程在金融行業(yè)不斷深入，審計系統(tǒng)不斷更新發(fā)展，審計工作的內(nèi)涵也不斷擴充。領(lǐng)雁科技作為深耕這一領(lǐng)域多年的科技公司，正用不斷創(chuàng)新的產(chǎn)品來深度滿足客戶需求，推動審計工作的智慧化演進。

　　早在我國周朝就設(shè)立了一個獨立于三公（太師、太傅、太保），名為“宰夫”的職位。這一職位有著早期審計的縮影，《周禮》記載，該職位負(fù)責(zé)“掌治法以考百官府、郡、部、縣、鄙之治，乘其財用之出入，凡失財用物辟名者，以官刑詔冢宰而誅之，其足用長財善物者，賞之?！币簿褪钦f，宰夫掌管對百官府、諸郡都縣鄙的治理情況，考察群吏的功過得失，檢查百官在財計方面有無欺詐等劣跡，并根據(jù)官吏的政績優(yōu)劣，上報冢宰而分別予以賞罰。

　　周朝設(shè)立宰夫制度有其遠(yuǎn)見卓識之處。時隔2000多年，審計機制的重要性不僅沒有減少，在金融行業(yè)，審計被稱為企業(yè)健康、合規(guī)經(jīng)營的最后一道防線，在現(xiàn)代金融體系中發(fā)揮著更加重要的作用。

　　今天審計工作面臨的環(huán)境與過去已經(jīng)大不相同——海量的數(shù)據(jù)、廣泛的數(shù)字化業(yè)務(wù)、復(fù)雜的產(chǎn)品設(shè)計，讓傳統(tǒng)的人工審計難以有效應(yīng)對。這時，智能的數(shù)字化審計系統(tǒng)便發(fā)揮了不可替代的作用。

　　那么，今天的金融機構(gòu)需要什么樣的審計系統(tǒng)？它又應(yīng)該具備什么特點？在賽迪顧問《2021中國銀行業(yè)IT解決方案市場份額分析報告》中的審計與稽查IT解決方案主要廠商排名及市場占有率排名中，領(lǐng)雁科技審計系統(tǒng)排名第一。2023年4月，金科創(chuàng)新社（鑫知）采訪了北京領(lǐng)雁科技股份有限公司審計專家：祝祥。祝祥介紹了金融審計業(yè)務(wù)及其數(shù)字化的發(fā)展歷程，以及領(lǐng)雁科技審計產(chǎn)品從0到1的研發(fā)過程。

　　祝祥首先強調(diào)的是，今天審計工作的內(nèi)涵已經(jīng)發(fā)生了深刻變革。首先，審計的理念正在從單一的監(jiān)督管理轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)與增值，審計部門不再僅止于檢查和制衡，更加關(guān)注如何為管理層決策和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供支持。其次，審計的范圍正在不斷擴大，從過去的財務(wù)審計，拓展到包含業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控機制、管理效能等多個方面，審計的視角變得更加寬廣和全面。再次，審計手段的變化同樣快速，計算機技術(shù)的應(yīng)用極大地提高了審計工作的效率和深度。通過自動化審計工具、數(shù)據(jù)分析、機器學(xué)習(xí)等手段，審計資源可以覆蓋更廣的范圍，發(fā)現(xiàn)更加隱蔽的問題。第四，審計服務(wù)的對象也在增多，審計不僅要滿足公司內(nèi)部管理的要求，也要滿足監(jiān)管部門對金融機構(gòu)的督導(dǎo)需求?？偠灾?#xff0c;審計工作正在以驚人的速度邁入一個新的歷史階段。其內(nèi)涵之豐富，超出了人們過往的想象。這個驚人的速度是如何產(chǎn)生的呢？正如牛頓力學(xué)的簡單原理：物體的速度變化需要持續(xù)的加速度作用。當(dāng)一個靜止物體受到外力作用時，會產(chǎn)生瞬時加速度，但速度的變化不會立即顯現(xiàn)，只有加速度持續(xù)作用，物體的速度才會穩(wěn)定變化。金融行業(yè)審計工作也是在各種變革力量長期推動下產(chǎn)生了改變。

　　說到金融行業(yè)審計工作的變化，祝祥如數(shù)家珍：20年前，審計工作還停留在手工為主的時代，審計人員依靠人工檢查龐雜的紙質(zhì)記錄來執(zhí)行審計程序，效率還比較低；2007年，銀行業(yè)率先采用數(shù)據(jù)技術(shù)來探索審計工作的創(chuàng)新，通過電子賬本和數(shù)據(jù)分析手段，審計資源得到有效釋放，審計深度和廣度獲得大幅提高，這標(biāo)志著數(shù)據(jù)審計時代的到來；2015年，大數(shù)據(jù)等技術(shù)的廣泛應(yīng)用，使數(shù)據(jù)審計進一步擴展為“大數(shù)據(jù)”審計，算法模型可以分析異常復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易和大量數(shù)據(jù)，幫助審計人員在海量信息中準(zhǔn)確找到關(guān)鍵問題，審計工作的智能化邁出了重要一步；2023年，審計工作進一步“智慧化”，不僅洞察風(fēng)險、創(chuàng)造價值，更進一步支持微觀、中觀和宏觀層面的專業(yè)判斷，重塑審計作業(yè)、管理流程。

　　從自動化審計系統(tǒng)到?jīng)Q策型智能化審計系統(tǒng)，見證審計系統(tǒng)革新時代

　　成立于2001年的領(lǐng)雁科技可以說一路實踐并推動了審計系統(tǒng)的升級迭代。

　　時間退回到2007年，隨著金融行業(yè)數(shù)據(jù)大集中成果的不斷顯現(xiàn)，企業(yè)級數(shù)據(jù)分析、處理工具開始在中國市場上不斷投入使用。而這一年，領(lǐng)雁科技也在國有銀行現(xiàn)場審計項目及股份制銀行非現(xiàn)場審計項目基礎(chǔ)上，研發(fā)了公司審計產(chǎn)品1.0版本。

　　“正是這兩個項目，奠定了領(lǐng)雁科技在金融審計系統(tǒng)服務(wù)市場上的基礎(chǔ)。”祝祥說。這一版本審計系統(tǒng)實現(xiàn)了“計算機輔助”的功能，解決了審計自動化的問題，偏重于流程管理。但由于程序與數(shù)據(jù)捆綁在了一起，也造成審計作業(yè)、審計管理不夠靈活，操作比較繁瑣。

　　以1.0為起點，領(lǐng)雁科技的產(chǎn)品開發(fā)理念被稱為“風(fēng)險導(dǎo)向”的自動化審計系統(tǒng)，即以識別、評估和管理風(fēng)險為核心，通過自動化技術(shù)手段實現(xiàn)高效、規(guī)范的審計流程的審計系統(tǒng)。

　　2013年開始，領(lǐng)雁科技審計系統(tǒng)轉(zhuǎn)向“價值導(dǎo)向”的專家審計系統(tǒng)，在頭部股份制銀行實施的2.0版本，基于大數(shù)據(jù)分析的理念，對非現(xiàn)場審計系統(tǒng)平臺進行了升級，改進了審計作業(yè)、審計管理流程。在這一版本中，領(lǐng)雁科技的審計系統(tǒng)將程序與數(shù)據(jù)解綁，使得領(lǐng)雁科技的審計系統(tǒng)在審計流程、檔案和工作流配置上可以做到相當(dāng)程度的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)劃化與有效整合。

　　在數(shù)據(jù)驅(qū)動下，銀行業(yè)內(nèi)部管理和控制環(huán)境日趨復(fù)雜，內(nèi)外部環(huán)境的變化帶來更動態(tài)和個性化的審計需求。此后的3.0版本，領(lǐng)雁科技在進一步研發(fā)的基礎(chǔ)上，增加DIY建模能力。DIY建模能力可以幫助審計人員針對具體環(huán)境變化和個性化風(fēng)險構(gòu)建定制化的分析模型，例如選擇不同的數(shù)據(jù)特征、應(yīng)用特定的算法和模型參數(shù)，進而從數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的問題或異常，更具風(fēng)險識別與評估能力?！斑@將有助于幫助審計人員更深入地理解數(shù)據(jù)并定制化地解決實際審計問題?！弊Ｏ檎f。

　　在這一階段，由于審計系統(tǒng)更新后所需要的知識跨度更大，業(yè)務(wù)團隊面臨操作使用、數(shù)據(jù)分析不熟練的問題。為此，領(lǐng)雁科技為審計部門提供了相應(yīng)的培訓(xùn)課程，來幫助金融機構(gòu)用戶提升分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和審計報告的全面性。

　　2014-2015年，領(lǐng)雁科技審計系統(tǒng)的5.0版本推出，標(biāo)志著領(lǐng)雁科技審計系統(tǒng)進入了高速發(fā)展期。這一階段，建模工具“集合”更加豐富。比如數(shù)據(jù)預(yù)處理工具、統(tǒng)計分析工具、可視化工具、報告生成和文檔管理工具等。建模工具集合實現(xiàn)了多個工具的集成，為審計工作提供了端到端的功能解決方案。但是，這些工具從某種意義上就是人們常說的“煙囪”，相互之間數(shù)據(jù)不通，更不用說知識層面的整合。

　　“不同工具都可能生成各自領(lǐng)域的經(jīng)驗和知識，”祝祥說：“但不同系統(tǒng)和工具產(chǎn)生的知識幾乎是處在不同維度的，這讓知識的管理面臨很大挑戰(zhàn)?！毕胍瓶亟鹑跇I(yè)務(wù)的高速發(fā)展，需要對系統(tǒng)中的知識進行管理，領(lǐng)雁科技面臨著知識整合的難題。

　　從2015年的5.0版本起，為解決知識維度雜亂的問題，領(lǐng)雁科技的審計系統(tǒng)開始尋求“智慧轉(zhuǎn)型”，加強對審計知識的獲取、分析、整合、應(yīng)用和創(chuàng)新。從這時開始，技術(shù)優(yōu)勢和市場的快速發(fā)展讓“摩爾定律”再次獲得了驗證，從1.0版本到5.0版本，時間跨越了將近9年，而6.0版本到8.0版本的更新只用了5年，且系統(tǒng)更新后所體現(xiàn)的價值維度不可同日而語。

　　要獲得智慧，首先要有足夠的數(shù)據(jù)。2018年，領(lǐng)雁科技推出6.0版本的審計系統(tǒng)。這一版本進一步利用了結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)?！坝行r候，只有當(dāng)數(shù)據(jù)量足夠大的時候，規(guī)律才可能被發(fā)現(xiàn)?！弊Ｏ檎f。6.0版本進一步利用大數(shù)據(jù)、人工智能技術(shù)，并在此基礎(chǔ)上將專家經(jīng)驗和智能預(yù)測相結(jié)合，讓審計系統(tǒng)開始充盈更多智慧。

　　2021年起，領(lǐng)雁科技開始構(gòu)建基于“知識”的智能化審計系統(tǒng)，如今，這些系統(tǒng)已經(jīng)在股份制銀行、頭部城商行中發(fā)揮重要作用。

　　邁向智慧審計：釋放數(shù)據(jù)價值、強化建模能力、沉淀審計經(jīng)驗、協(xié)同共享機制

　　2023年起，領(lǐng)雁科技開始構(gòu)建基于“知識庫”的決策型智能化審計系統(tǒng)，這將極大地助力金融行業(yè)審計工作從依靠專家經(jīng)驗向?qū)＜医?jīng)驗和預(yù)測并舉轉(zhuǎn)變。

　　知識庫（KnowledgeBase）作為一種用于組織、存儲、檢索和管理知識的系統(tǒng)，與知識本身有著本質(zhì)的不同：知識具有零散、無法統(tǒng)一的特性，而一旦形成知識庫，則意味著知識的集中、歸納、流轉(zhuǎn)、融合。

　　在領(lǐng)雁科技看來，基于知識庫的審計系統(tǒng)有以下三方面優(yōu)勢：

　　首先，基于知識庫的審計系統(tǒng)，可以把不同工具、不同手段的知識進行整合；其次，基于知識庫的審計系統(tǒng)建設(shè)不但可以集成現(xiàn)有審計團隊的工作，還可以抽象擴展新的工具；第三，也是最重要的，它可以讓所有工具中的知識流轉(zhuǎn)起來，供審計人員使用。

　　基于“知識庫”的審計系統(tǒng)是大勢所趨。然而，構(gòu)建知識庫的審計系統(tǒng)并非易事，需要將機器學(xué)習(xí)、深度學(xué)習(xí)、自然語言處理、文本識別等技術(shù)充分融合和全面規(guī)劃。“為滿足金融客戶建立審計知識庫的訴求，審計產(chǎn)品需要在技術(shù)架構(gòu)、產(chǎn)品框架上按照‘知識庫’的要求進行設(shè)計，不能用后續(xù)打補丁的方式進行?！弊Ｏ檎f。

　　為了完善基于“知識庫”的決策型智能化審計系統(tǒng)，祝祥和很多同事在2023年春節(jié)之后幾乎沒有休息過，因為對于領(lǐng)雁科技來說，最新的審計系統(tǒng)還有一個重要的使命，就是協(xié)助金融機構(gòu)對原有審計作業(yè)、審計管理流程進行再造，實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)真正的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。“在此之前，審計系統(tǒng)在風(fēng)險預(yù)測方面?zhèn)戎赜谑轮?、事?#xff0c;通過系統(tǒng)的革新，我們希望將專家經(jīng)驗與智能預(yù)測并舉，覆蓋到事前、事中、事后的全方面風(fēng)險管理，真正做到風(fēng)險洞察?！弊Ｏ檎f。

　　當(dāng)信息系統(tǒng)變得更加智能時，將產(chǎn)生對原有的業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、決策方式、企業(yè)文化的改變。其實早在2019年，領(lǐng)雁科技也洞若觀火地提出，審計系統(tǒng)工具已然發(fā)展到極致，如何再造（優(yōu)化）審計作業(yè)、管理流程是審計業(yè)務(wù)進一步發(fā)展的關(guān)鍵。

　　任何時候變革都不是輕而易舉的，流程重塑或者流程再造可以說是企業(yè)管理諸多問題中最大的挑戰(zhàn)之一。正如流程再造理論提出者邁克爾·哈默所說“流程再造是一個從頂層到底層、涉及所有員工參與的過程”。而領(lǐng)雁科技對這一點有著很深的領(lǐng)悟，當(dāng)信息技術(shù)反作用于業(yè)務(wù)模式，推動流程再造時，“系統(tǒng)本身必須具有很強的生命力?！弊Ｏ檎f。

　　什么樣的系統(tǒng)才有“生命力”？

　　領(lǐng)雁科技作為一個中國企業(yè)、中國品牌，在國產(chǎn)自主可控方面具有很大優(yōu)勢，可以幫助用戶筑牢安全根基。在領(lǐng)雁科技看來，“自主可控”的另外一層含義，就是業(yè)務(wù)的自主可控，通俗來講就是這個系統(tǒng)用戶自己能用得起來，可以實現(xiàn)靈活配置、自主建模、自主管理?！昂饬恳粋€系統(tǒng)的是否是‘好的系統(tǒng)’。系統(tǒng)建設(shè)的貢獻占30%，系統(tǒng)運營的效果則占70%。”祝祥說，“兩方面的自主可控保障對業(yè)務(wù)連續(xù)性的支持是全天候的，這也是審計系統(tǒng)成為內(nèi)部審計團隊最佳工作助手的根本原因，也是審計系統(tǒng)有生命力的根本原因?！?br />

　　然而，要讓用戶獲得自主可控的掌控感，需要在產(chǎn)品設(shè)計、研發(fā)上付出巨大努力。也正因為如此，領(lǐng)雁科技在過去十幾年的發(fā)展過程，無論是產(chǎn)品開發(fā)還是技術(shù)支持人員，將大量時間用于與客戶深度溝通，了解用戶對系統(tǒng)的使用感受，解決他們在使用中遇到的問題，并將這些信息快速帶入到新產(chǎn)品的開發(fā)中，堅持“能自動不人工”的原則，讓產(chǎn)品具備高效自動化、創(chuàng)新性，更緊緊圍繞審計業(yè)務(wù)本質(zhì)能力的提升、流程的變革，前瞻性引領(lǐng)審計業(yè)務(wù)工作人員的需求，讓使用人員擁有“驚喜感”。

　　因此，祝祥用24個字總結(jié)領(lǐng)雁科技審計系統(tǒng)的發(fā)展方向：強化建模能力，釋放數(shù)據(jù)價值，增強協(xié)同共享，沉淀審計經(jīng)驗。在技術(shù)上，數(shù)據(jù)分析技術(shù)的創(chuàng)新和應(yīng)用，將會更多地應(yīng)用在審計業(yè)務(wù)場景中，更多高效便捷的工具支持審計日常工作；在業(yè)務(wù)上，以技術(shù)為依托提高生產(chǎn)效率，數(shù)字化審計系統(tǒng)的覆蓋面會進一步擴大，審計的范圍將進一步擴展；在知識上，企業(yè)內(nèi)部會逐漸形成審計知識庫，進而發(fā)展為行業(yè)知識庫。

　　在技術(shù)、業(yè)務(wù)、知識等基礎(chǔ)的加持下，以可配置的流程、可配置的數(shù)據(jù)、可配置的知識來“智慧化”審計作業(yè)、審計管理流程，做到“不見流程、只見知識，不見管理、卻完成管理”。這是領(lǐng)雁科技智慧審計系統(tǒng)帶來的卓越體驗。

　　不斷累積的加速度，深耕金融行業(yè)智慧審計

　　基于對業(yè)務(wù)和技術(shù)的前瞻洞察以及快速迭代能力，過去16年時間里，領(lǐng)雁科技審計業(yè)務(wù)服務(wù)了大量的金融業(yè)客戶，不僅在銀行業(yè)審計IT解決方案市場連續(xù)多年獨占鰲頭，更在證券、保險、期貨、資產(chǎn)管理等金融領(lǐng)域與頭部公司保持著良好合作。

　　“銀行業(yè)與證券、保險行業(yè)的審計工作，有著相似之處，也有著許多業(yè)務(wù)層面的具象差異?！弊Ｏ檎f“幸運的是，我們的產(chǎn)品經(jīng)受住了考驗。這也再一次證明，我們對金融業(yè)務(wù)的理解和技術(shù)發(fā)展的洞察是準(zhǔn)確的?！?br />
　　具體來說，銀行業(yè)與證券、保險行業(yè)首先在業(yè)務(wù)模式和監(jiān)管要求上存在差異，這使得二者在審計需求上有所不同。例如，保險行業(yè)更關(guān)注精算與準(zhǔn)備金，證券行業(yè)更關(guān)注交易流程與信息披露等。這需要審計系統(tǒng)具備靈活定制的能力以適應(yīng)不同行業(yè)的需求。其次，非銀金融行業(yè)的數(shù)據(jù)特征和復(fù)雜度也各有不同，這使得建模工具與算法在不同行業(yè)的適用性不同。例如，銀行業(yè)較多結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，保險業(yè)更多非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，算法模型在不同行業(yè)的實際應(yīng)用效果也不同，這要求審計系統(tǒng)在數(shù)據(jù)與算法方面具備較高的開放性和綜合定制的能力。第三，不同行業(yè)的人才特點也不同，這可能導(dǎo)致對工具和流程的使用習(xí)慣的差異。例如，銀行業(yè)更重視會計與審計專業(yè)，保險業(yè)更看重精算與數(shù)理統(tǒng)計專業(yè)。這需要審計系統(tǒng)在人機交互和操作流程上保證通用性和靈活的操作方法。第四，對不同客戶的服務(wù)方式和內(nèi)容也需要定制化，這要求審計服務(wù)團隊能夠快速理解不同客戶的需求與痛點并作出針對性的服務(wù)方案。

　　審計工作是一個專業(yè)性很強的領(lǐng)域，特別是在業(yè)務(wù)復(fù)雜多樣的金融行業(yè)。在系統(tǒng)之外，更需要審計團隊不斷學(xué)習(xí)與積累行業(yè)知識，提高復(fù)雜環(huán)境下的服務(wù)交付能力。只有在產(chǎn)品和服務(wù)雙輪驅(qū)動下，才能真正同時服務(wù)好銀行、證券、保險、期貨、資產(chǎn)管理等全面的金融行業(yè)。

　　速度的變化需要加速度的持續(xù)作用，只有當(dāng)速度累積一段時間后才會產(chǎn)生位移，形成路徑。其實個人和商業(yè)組織也是一樣——將努力累積，才會變成成果，將成果累積，才會獲取成功。領(lǐng)雁科技審計產(chǎn)品從1.0一步一個腳印發(fā)展到8.0乃至更多的未來版本，正是不斷累積加速度的過程。或許正如祝祥所說的：做對的事，把對的事情做簡單，然后才能做出不簡單的事。