在我國稅收邁入強征管階段的大背景下,稅務監(jiān)管手段和技術的提升為稅務稽查工作提供了高效便捷的條件。始于1994年建設的“金稅工程”,是整個稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱,也是經(jīng)國務院辦公廳批準的國家一級智慧政務工程項目“十二金”之一,目前已經(jīng)升級到“金稅四期”階段,將人工智能和大數(shù)據(jù)等手段引入稅務系統(tǒng),大大優(yōu)化辦稅人的辦稅流程,同時也加強對非法納稅人的征管。在此背景下,企業(yè)如何規(guī)避自身經(jīng)營中稅務上的法律風險?
近日,資深稅務實踐專家、盈科律師事務所合伙人王陽接受《中國企業(yè)報》記者專訪時對強征管階段企業(yè)稅務合規(guī)及自身律師職業(yè)發(fā)展等問題進行了分析和闡述。
“沉穩(wěn)、干練、自信、專業(yè)、敬業(yè)、實務經(jīng)驗豐富”,這是王陽給大多數(shù)人留下的直接印象。
《中國企業(yè)報》:律師是一個比較有挑戰(zhàn)性的職業(yè),也是一個不斷積累增長自己才能的工作。您當初為什么選擇律師這個職業(yè)?目前業(yè)務范圍主要在哪些領域?
王陽:我的職業(yè)道路確實跟很多人不一樣。我走的不是傳統(tǒng)的從“乙方”到“甲方”的模式,而是從“甲方”到“乙方”的模式。20年前,我從中國政法大學國際經(jīng)濟法系以校一等獎學金的優(yōu)異成績畢業(yè),當時我并沒有選擇做一名律師,而是參加公務員考試,成為一名稅務局的公務員。做了7年公務員后,考慮到我對中國稅法已經(jīng)非常精通,但對國際稅法、世界其他國家的稅法還不夠了解,我又選擇了離職去美國一家Top6的法學院——密歇根大學法學院,攻讀InternationalTaxLLM學位。然后回到北京,并先后在Ernst&Young、Tesco和融創(chuàng)中國房地產(chǎn)集團工作。隨著工作經(jīng)驗和閱歷的積累,我覺得,是時候進入律師行業(yè)了。因為我在甲方的豐富經(jīng)歷和知識儲備,我認為在這個時間段進入律師行業(yè),能夠更好地站在企業(yè)客戶的角度,理解、把握企業(yè)的真實需求,更好地提供法律服務。從目前我的業(yè)務發(fā)展情況看,這個判斷是正確的。
我很喜歡律師這個職業(yè),也很喜歡我現(xiàn)在每天做的事情,我喜歡跟客戶溝通、為企業(yè)解決問題,挑戰(zhàn)有難度的、棘手的事情。對我來說,每天都是嶄新又充滿活力的一天。律師這個行業(yè)是一個巨大的、有前景的賽道,這個賽道有足夠的潛力讓大家去奔跑,完全沒有天花板。
目前我的主要業(yè)務領域包括境內外稅法事務、私募股權投資及投資并購、保險資管以及公司事務等非訴類法律服務,以及涉稅行政和刑事等訴訟類法律服務。涉及的主要行業(yè)包括但不限于房地產(chǎn)、金融、新能源、高科技、制造業(yè)等。
《中國企業(yè)報》:面對新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式快速發(fā)展與稅收制度、征管模式手段不適應之間的矛盾,企業(yè)要如何防范化解稅務中的各種風險,您有哪些建議?
王陽:這一問題也是我在實踐中很有感觸的一點。我發(fā)現(xiàn),現(xiàn)在很多企業(yè)對國家新的稅收制度、征管模式手段都不熟悉、不了解,所以吃了很大的虧?,F(xiàn)在很多企業(yè)家,對稅法稅制的了解還停留在10年甚至20年前,為了少繳稅,采取虛開發(fā)票、瞞報收入、個人賬戶收款等很“傳統(tǒng)”的手段來操作,問起來,就說“我們一直都是這樣做的”“大家都是這樣做的呀”。但是實際上稅務境況已經(jīng)今非昔比,首先,隨著科技和大數(shù)據(jù)的發(fā)展,稅務機關的征管手段和征管能力已經(jīng)大大提高,這些伎倆在稅務機關的征管系統(tǒng)里都無處遁形。其次,也是更重要的是,目前國家已經(jīng)出臺了很多減稅降費的措施和稅收優(yōu)惠政策,充分的、靈活的運用這些稅收優(yōu)惠政策,完全可以在合法的前提下,達到降低稅負的結果。為什么還要采取以前那些高風險的手段和方式呢?
我最近幾年辦了很多虛開增值稅專用發(fā)票的案件,很多企業(yè),為了降低稅負,接受其他企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票,但很多開票企業(yè)本身就是走逃失聯(lián)的企業(yè),到最后,這些受票企業(yè),不僅要補繳全部的稅款、滯納金和罰款,還要根據(jù)刑法的第205條承擔刑事責任。虛開增值稅專用發(fā)票,并非補繳了稅款就可以免予刑責。辦案時,在與這些企業(yè)、企業(yè)家溝通的過程中,我深深地感覺到,我國很多企業(yè)家沒有與時俱進的學習、更新自己的稅法知識,他們對稅法、稅收征管的理解,還停留在以前,停留在過去,所以常常冒著巨大的風險在“頂風作案”,等東窗事發(fā)的時候已經(jīng)悔之晚矣。對此我非常痛心,由衷希望廣大企業(yè)家們在平時就多關心稅法、多了解稅法、多學習稅法。
《中國企業(yè)報》:您在執(zhí)業(yè)過程中遇到過哪些困難,又是如何克服的?
王陽:說起困難,這個可以說一整天了。其實律師的工作,就是一個與困難斗智斗勇的過程,就是一個挑戰(zhàn)困難、征服困難、解決困難的過程。因為,當事人都是遇到了他們自己無法解決的問題和困難,才會花費重金來北京找律師。
我們律師碰到的困難可以說是多種多樣,而且是每個案件都會有所不同,因為案件都有其各自的特征,都要想出不同的解決方案,才能對癥下藥。我覺得要想克服這些紛繁蕪雜、各種各樣的困難,最重要的一點是要有解決困難的信心。作為律師,我的使命就是要解決這些困難!也就是說,要在“戰(zhàn)略上藐視敵人”,同時,要在“戰(zhàn)術上重視敵人”,困難都是各種各樣的,這樣,我們也要想出各種各樣的解決方法來一一攻破。這個戰(zhàn)略上的順序千萬不能亂。
《中國企業(yè)報》:聽聞您在工作之余也有許多個人愛好,您覺得這些愛好給您的工作和生活帶來了哪些變化?
王陽:每個人都有自己的愛好。我尤其愛好運動和讀書。
運動是我從大學畢業(yè)開始就一直堅持的,20年如一日,從未中斷。我非常喜歡運動后大汗淋漓、再洗個澡躺在床上的愜意感覺。我平時跑步、打球、健身,運動方式多樣。我覺得,人生的后半場,其實主要就是拼體力。沒有好的身體,就沒有好的精力,當一個好的律師也就無從談起。
讀書是我另一大愛好。這個愛好堅持的時間更長,可以說從我小時候剛會認字的時候就開始了。我并不是只讀法律的書籍,我的閱讀愛好非常廣泛,尤其喜歡歷史、政治、軍事方面的書籍。長期廣泛的閱讀,也讓我的知識面非常廣。我跟很多企業(yè)家都可以侃侃而談,最后大家不只是工作上的關系,也成了很好的朋友。
《中國企業(yè)報》:工作之余,您參加過哪些公益性活動,您覺得律師在普法工作中能夠起到怎樣的作用?
王陽:習近平總書記指出,要加強對律師隊伍的政治引領,教育引導廣大律師自覺遵守擁護中國共產(chǎn)黨領導、擁護我國社會主義法治等從業(yè)基本要求,努力做黨和人民滿意的好律師。這為律師事業(yè)的蓬勃發(fā)展指明了前進方向,提供了根本遵循。
很多企業(yè)家因為稅法知識匱乏釀成了無法挽回的大錯,對此我深感痛心。我會不定期的組織一些線上線下的稅法/法律知識講座,積極參加法律援助、社區(qū)普法和各類公益活動,希望通過這種形式普法,提高大家防范風險的意識。如受瀏陽市政府邀請為瀏陽市及各鎮(zhèn)招商局、街道等講授“招商引資法律問題研討”,受廣東省某市稅務局邀請為稅務局數(shù)據(jù)分析類業(yè)務骨干講授“職業(yè)律師眼中的稅務風險管理”,在盈科全國財稅法律專業(yè)委員會主辦的破產(chǎn)重整涉稅實務沙龍中分享《破產(chǎn)/重整稅法實務》,在萬法通課堂分享《稅法合規(guī)及節(jié)稅籌劃要點全把控》等,在清華大學總裁班上講授《新稅政背景下稅收風險把握和稅務籌劃》等。
《中國企業(yè)報》:執(zhí)業(yè)近二十年,您的實務經(jīng)驗非常豐富,有什么經(jīng)驗或心得可以分享嗎?
王陽:我非常認同一個觀點,人要做自己喜歡的事情,這樣才會不計較結果的為之付出努力。所以,新人律師首先需要問問自己,是否真心希望從事律師這個行業(yè),是否真心喜歡自己每天在做的事情。
此外,從做律師的第一天開始,我就秉承“長期主義”的原則。不沉迷或過分關注眼前的利益得失,而是把時間線拉長,從長遠的角度看問題,這樣一來,很多做人做事的方式方法就會有很大的不同。
另外,我認為每一個律師都要有自己獨處的時間,用于復盤、總結、再復盤。每隔一段時間,都要對自己這段時間的工作、心得、感悟等進行一下總結,再深度思考一下該如何改進實現(xiàn)自我進步。
當然,專業(yè)永遠是律師的根本。新人律師要充分利用接觸到的案件用心學習,不斷磨礪和提升自己。在學習的過程中,也要注重反思和自省,摸索自己擅長的領域。新人律師不必有過強的得失心,要注意播下善意和信賴的種子,客戶的信任和認可不是一天兩天憑與之夸夸而談便能獲得的。在相互扶持下,大家都能見證彼此的成長。
王陽,現(xiàn)盈科律師事務所律師,2003年畢業(yè)于中國政法大學,獲法學學士學位;2011年畢業(yè)于美國密歇根法學院,獲國際稅法碩士學位。王陽律師于2007年通過中國國家司法考試。從2003年至今,王陽律師先后在佛山市國家稅務局、安永企業(yè)咨詢管理有限公司、Tesco商業(yè)地產(chǎn)集團、融創(chuàng)中國房地產(chǎn)集團從事稅法、法務工作,具有豐富的法務、稅務實踐經(jīng)驗,能夠熟練使用中英文雙語開展工作。
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